- La factura C la emiten los monotributistas (y los exentos), a cualquier cliente.
- El Responsable Inscripto emite factura A a otros inscriptos y a monotributistas, y factura B a consumidores finales y exentos.
- La factura A discrimina el IVA y le da crédito fiscal a quien la recibe.
- Para clientes del exterior, cualquiera sea tu régimen, corresponde la Factura E.
La tabla para no equivocarte
| Quién factura | A quién | Tipo |
|---|---|---|
| Responsable Inscripto | Otro Responsable Inscripto | A |
| Responsable Inscripto | Monotributista | A |
| Responsable Inscripto | Consumidor final o exento | B |
| Monotributista | Cualquier cliente local | C |
| Cualquiera | Cliente del exterior (exportación) | E |
Factura A
La emite un Responsable Inscripto y discrimina el IVA: muestra por separado el neto y el impuesto. Quien la recibe, si también es Responsable Inscripto, puede computar ese IVA como crédito fiscal en su declaración mensual. Por eso las empresas piden factura A a sus proveedores.
El caso del Responsable Inscripto que le factura a un monotributista
Desde 2021, cuando un Responsable Inscripto le vende a un monotributista, emite factura A en lugar de B. El IVA discriminado en esa factura no le sirve al monotributista como crédito fiscal en el Monotributo, pero queda registrado. Por ejemplo, puede servirle si en algún momento pasa al régimen general bajo las reglas de transición.
¿Qué es la factura M?
Algunos Responsables Inscriptos, por lo general recién inscriptos o con inconsistencias, quedan obligados por ARCA a emitir factura M en lugar de A. Quien la recibe tiene que aplicar retenciones. Si te pasa, conviene revisar el motivo y regularizarlo.
Factura B
La emite el Responsable Inscripto a consumidores finales y a sujetos exentos. El precio se muestra con el IVA incluido. Por el Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor, hoy la factura B tiene que informar además el IVA contenido en el precio, para que el consumidor sepa cuánto está pagando de impuestos.
Factura C
Es la factura del monotributista (y de los exentos en IVA). No discrimina IVA: el importe es el total que paga el cliente. Se emite a cualquier cliente local, sea empresa o persona. Mirá cómo facturar en Monotributo.
Si sos monotributista y muchos clientes te piden factura A para computar el IVA, es una señal de que quizás te convenga pasar a Responsable Inscripto.
¿Tus clientes te piden factura A?Vemos si te conviene pasar a Responsable Inscripto.
Consultar mi caso →Factura E: clientes del exterior
Cuando le prestás un servicio a un cliente del exterior y ese servicio se usa allá, no corresponde ni A, ni B, ni C: corresponde Factura E, el comprobante de exportación. Aplica tanto a monotributistas como a Responsables Inscriptos. Mirá cómo hacer una Factura E.
Errores comunes
- Emitir factura C siendo Responsable Inscripto, porque quedó configurado el punto de venta viejo del Monotributo.
- Emitir B a una empresa inscripta que necesitaba A. Se corrige con nota de crédito y una nueva factura.
- Emitir A o C a un cliente del exterior, cuando correspondía E.
- No verificar la condición del cliente: su constancia de inscripción te dice si es Responsable Inscripto, monotributista o exento.